A cash-flow és a pénzügyi befektetések, mivel felismerjük

előző ◈ a következő

A cash flow kimutatás átadja az adatokat az összefüggésben a három terület a pénzforgalom: működik. befektetési és pénzügyi.

Szigorúan véve a beruházási aktivitás egyik komponense finanszírozási tevékenységét, de a cash-flow kimutatás, akkor van értelme, hogy elválassza őket a megfelelő pénzügyi és befektetési. Ez úgy történik, azzal a céllal, közzétételi kapcsolatban:

  • mellékleteket, mind a belső (tőke) és a külső; és
  • bevételek és ráfordítások kiadásához kapcsolódó értékpapír saját kibocsátású.

Jelek, amely lehet felismerni a helye műveletek finanszírozási és befektetési tevékenységhez -ról a táblázatban (lásd. A cikk végén).

A fő különbség a befektetési cash flow a pénzügyi, hogy a befektetési áramlások mindig jár a beruházás már megszerzett korábbi tevékenységeket, és az áramlások, amit itt hívni a pénzügyi, mindig kapcsolatban:

  • vagy a kibocsátás által kibocsátott értékpapírok a cég;
  • vagy hogy a hosszú lejáratú hitelek.

Osztályozása műveletek beáramlás és kiáramlás az alapok tekintetében való tartozás a beruházási és pénzügyi tevékenységet.

A cash-flow és a pénzügyi befektetések, mivel felismerjük

Ugyanez a rendszer a táblázat formájában:

Eladásából származó:
  • gépek és berendezések,
  • immateriális javak,
  • által kibocsátott értékpapírok egyéb szervezetek
  • tökerészesedésük egyéb szervezetek, a szerződések bejegyzését,
  • leányvállalatok
  • követelések, befektetési jövedelmek -% a hitel.
Vásárlására:
  • gépek és berendezések,
  • immateriális javak,
  • által kibocsátott értékpapírok egyéb szervezetek
  • tökerészesedésük egyéb szervezetek, a szerződések bejegyzését,
  • vagyon komplexek,
  • követelések, befektetési jövedelmek -% a hitel.

Kibocsátásából származik részvények

Ahhoz, hogy vissza saját részvényeit

Tól a hitelek törlesztéséhez korábban biztosított egyéb szervezetektől.

Hitelezés egyéb szervezetek

Kötvények kibocsátásával

A Kötvény

Ahhoz, hogy részt vegyenek a műveleteket a határidős piacon: határidős ügyletek, forward, opciós és szerződések „swap”.
Megjegyzés. Befektetésre csak akkor lehet kezelni, azzal a feltétellel, hogy a való részvétel céljából - tisztán spekulatív. Mikor jön a fedezeti (biztosítás) kockázatok növekedése / csökkenése az árak a termékek, tevékenységek, amelyek alkotják a fő tevékenység a vállalkozás, mint a bevételek a növekedés / csökkenés az árak ezeknek a termékeknek a tranzakciók így biztosítani.

Annak érdekében, hogy részt vegyenek a műveleteket a határidős piacon: határidős ügyletek, forward, opciós és szerződések „swap”.
Lásd. Megjegyezzük, hogy a dobozt a bal oldalon.

Hitelhez nem kapcsolódik a jelenlegi (üzemi) tevékenység

Az osztalékfizetés és egyéb kifizetések kapcsolódó nyereség felosztása javára harmadik fél szervezetek

előző ◈ a következő