Hogyan osztják el a HÉA azaz ÁFA, amikor szükséges, hogy biztosítsák a HÉA

előző ◈ a következő

Ebben a cikkben fogjuk megvitatni, hogyan osztja az ÁFÁ-t. Tudjuk, mikor kell kiosztani ÁFA és beszélni ÁFA elosztási funkciókat.

A fizetési dokumentumot nagyon gyakori áfa készítmény. Mit jelent ez? Mikor és milyen esetekben a HÉA kell elosztani? Ez a cikk ad részletes választ ezekre a kérdésekre.

Mi az adó HÉA-érték?

Hozzáadottérték-adó (HÉA) - közvetett adó, amelynek kiszámítása az eladó az értékesítés az áruk, szolgáltatások, a tulajdonjog a vevőnek. ÁFA lényegében jelent díjat a kialakulását a végső költsége a termék, és van kialakítva a gyártás minden fázisában. Leegyszerűsítve, a vevő fizeti az állam a lehetőséget, hogy a vállalkozások, hogy megvalósítsa a termék jó érték a vállalkozás számára. Közvetve ezt az adót kell tekinteni, mert az eladó fizeti az áfát az állam, de ő kapja meg a vevőtől.

§ szerint. 143 NK Magyarországon ÁFA fizetők:

  • szervezet;
  • egyéni vállalkozók.

Adó törvény lehetővé teszi, adómentes (art.145 adótörvény), az adófizetők (szervezetek és egyéni vállalkozók), akik az előző három hónap a bevétel összege eladásából származó áruk, munkák, a tulajdonjog nem haladja meg összesen két millió rubel.

Áfafizetőnek működik egy közös adózási rendszeréről. Ebben az esetben a HÉA nem mentesülnek az adófizetők, felismerve még a jövedéki termékek azzal a feltétellel, hogy az árbevétel nem haladja meg a kétmillió rubelt az előző három hónapban.

Összhangban a jogszabályok tulajdonosok mentesülnek a HÉA csak saját beleegyezésével, azáltal, hogy egy írásos nyilatkozatot, hogy az adóhatóság és igazolva azt a szándékát, hogy a dokumentumot (6. igénypont art.145 RF TC), megerősítve a hiánya a kétmilliós küszöböt átlépi bevétel az előző három hónapban.

Amikor szükség van, hogy biztosítsák a HÉA?

A magatartás számviteli szükséges meghatározni, hogy a bevételek és kiadások a vállalkozás. Ebben az esetben az adó, ÁFA, nem veszik figyelembe (st.248, Art. 270. adótörvény). Annak megállapításához, a jövedelemadó összegét a befolyt összegből ki kell zárni az ÁFA. Általában ez a számlán kapott a szállítótól. Ez a dokumentum tartalmazza a termelési költségek, mint az ÁFA-t és az ÁFA-t, és ezen kívül fel kell tüntetni a fizetendő adó.

Hogyan osztják el a HÉA összegét?

Vannak esetek, amikor a szerződés vagy a fizetési okmányok meghatározott összeg nélkül. Ez lehet, ha:

  • előlegeket a beszállítók miatt szállított termékek;
  • adó számítása adó szert;
  • kiszámítása ÁFA, amely jelen van a termelési költségek, de valamilyen oknál fogva nem szentelt külön összeget.

Tedd nélkül számítás egyáltalán nem lehetetlen, hiszen meg kell érteni a nagysága az adó, annak érdekében, hogy megfelelően el tudja végezni a számítást jövedelemadó szervezet. A jogszabályok szerint a, azaz Art. 164. adótörvény, a következő adó HÉA hatályos Magyarország területén:

Elkülöníteni az ÁFA a jelenlegi összeg, amely tartalmazza az adó, az alábbi képlet szerint:

Mik a jellemzői az ÁFA számítás?

ÁFA jellemzője az a tény, hogy adókötelessé csak azok az üzleti tranzakciók, amelyek meghatározott st.164 adótörvény. A cég szükségképpen nyilvántartást vezetni:

  • fizetett adót;
  • beérkezett adó.

Attól függően, hogy a tevékenység HÉA elfogadja bizonyos értékeket:

Értékesítés a vám- terület, az export, nemzetközi szállítás.

Eladó a gyermekek termékek, egészségügyi termékek, egyes élelmiszer-ipari termékek, kiadványok, az állattenyésztést és a madarak.

Minden gazdasági tevékenységek, amelyek nem a fent említett.

Annak megállapításához, az adókulcs 0% ÁFA - adózó köteles 180 napon belül, hogy az adóhatóságnak dokumentumok által jóváhagyott 165. cikke adótörvény. A benyújtási határideje a dokumentumok kezdődik termékmegjelenítés a vámügyi területen.

Amikor egy töltés áfát?

ÁFA kötelezően felszámított műveleteket, amelyek adókötelesek:

  • áruk eladása, munkák és szolgáltatások;
  • vagyonátruházási jogokat;
  • áruk átadása, építési beruházás vagy szolgáltatás ingyenesen vagy a kölcsönös csere;
  • építési és szerelési munkák személyes használatra;
  • termékimport.

ÁFA meghatározása algoritmus

Utáni adófizetési végre kell hajtania egy sor egymást követő lépéseket:

Határozzuk meg az adóalapot megfelelően a szállítás időpontja vagy fizetési

Abban a pillanatban, hogy az adóalap megállapítása a legkorábbi a következő időpontokban:

· A dátum, az áru szállítása;

· Nap a teljes vagy részleges fizetés (167. cikke adótörvény).

Értékesítéséből származó bevétel javak, munkák vagy szolgáltatások összessége a bevételek kapcsolódó számítások fizetési áruk, munkák és szolgáltatások kapott készpénzben vagy természetben (st.153 adótörvény)

Határozzuk meg az adóalapot.

Az adó alapja a számítás ÁFA minősül (153. cikk adótörvény.):

· Az összeg a bevétel a termékek értékesítése, szolgáltatás, építési beruházás, a tulajdonjog;

· Bevételek volumene kapott az ügynöki szerződés alapján;

· Összeget kapott az importált áruk, stb

Határozza meg a HÉA.

Az adó mértéke határozza st.164 tartozik és az NK lehet egyenlő 0%, 10%, 18%.

Határozzuk meg a HÉA összegét.

Annak megállapításához, a héa összege meg kell használni a képlet meghatározott részében az „Hogyan kiosztani a HÉA összegét?” Részében ezt a cikket.

Az adó alapjának kiszámítása a szigorúan meghatározott adómegállapítási időszakban. Áfás időszakban a negyede (Art. 163. adótörvény). Ha az áru szállítására került sor ugyanazon adózási időszakra, és a kifizetés a következő - meg kell kiszámítani a HÉA ugyanazon adózási időszakban, amelyben a termékek szállítása.

Ha a fizetés előre ugyanazon adózási időszakban (korábban), és a szállítás, a másik - áfa kiszámítása az adómegállapítási időszakban, amikor támogatta az előleget a becsült aránya (ÁFA = teljes összegét / 118 (110) * 18 (10)) .

Az árat az áru

Annak megállapításához, az áruk ára vállalkozó is kibír az alábbi képlet szerint:

(Összköltség az áru

Közös költség tartalmazza az összes felmerülő költségeket a cég a termékek gyártása során, munkák, szolgáltatások, a tulajdonjogokat.

Egyéni vállalkozó Ogorodnikov OO Úgy döntött, hogy eladja a kertben rake. Vett őket szállító áron 150 rubel, ÁFA 18% 23 rubel. SP Ogorodnikov OO Úgy döntött, hogy eladja az eszközt áron 210 rubelt per 1 pc. (Gyártó árrés 40%). Ebben az esetben szükség van a megfelelő árat adni 18% ÁFA, amely végső soron a vevőt terheli. Így a végső ár kerti gereblye lesz 248 rubelt. ÁFA ugyanakkor egyenlő lesz 38 rubel.

gyakori hibák

Ha a munka a HÉA vállalkozók gyakran hibázni egyik vagy másik szakaszában az adó számítása:

Dolgozó vállalkozók az egyszerűsített adórendszer, adó ügynökök figyelmen kívül hagyni a számítás és a HÉA megfizetéséért.

Az adótörvények do mentesül a vállalkozók az egyszerűsített adórendszer működését, fizetendő hozzáadottérték-adó, de ez nem vonatkozik arra az esetre, ha a tulajdonos a szerepe a költségvetési szer. Ebben az esetben van szükség, hogy a számítás és a HÉA megfizetése az állami költségvetés.

Dolgozó vállalkozók az egyszerűsített adórendszer, a számítás és a HÉA megfizetéséért.

Ha a szervezet önként teszi a számítás és a HÉA megfizetése az állami költségvetés, bár a jogszabályok szerint, így teljesen hiába - amelyek egyike sem HÉA-visszatérítés a költségvetést nem lehet figyelembe venni.

Adólevonásra alapján a vásárláskor kapott nyugta.

A st.169 adótörvény Magyarország kijelentette, hogy az adólevonásra lehet előállítani csak a számla alapján.

Áfafizetőnek nem megfelelően érzékeli az időben az adóalap megállapításakor.

Abban a pillanatban, hogy az adóalap megállapítása a legkorábbi a következő: a szállítási időpontot vagy a kifizetés időpontját.

Kérdések és válaszok

Kérdés №1. Vagyok egyéni vállalkozó. Vannak olyan funkciók kiszámításánál az áfát? Mármint különbség jogi személyek.

Válasz: számítása HÉA egyéni vállalkozók végzik pontosan ugyanúgy, mint jogi személyek.

Kérdés №2. A könyvelő tévesen hozott ÁFA platozhke eladó, az egyszerűsített adórendszer. Amire szükségünk most csinálni?

A munkaadók és a használó szervezeteknek STS valóban adómentes. Ebben az esetben a szervezetnek szüksége van, hogy írjon egy levelet a hibát. Ezzel a levéllel, a szállító lesz önállóan megoldani a problémákat az adóhatóság.

Kérdés №3. Cégünk lépett szolgáltatási szerződés egy egyéni vállalkozó dolgozik egyszerűsített adórendszer. Muszáj, hogy adjanak neki egy számlát, és osztja az áfát?

Válasz: Nem kell aggódnia az adórendszer. Áfafizető cége, mellyel kapcsolatban akkor van szükség, hogy az ügyfél valamennyi dokumentumot, beleértve az ÁFA.

Kérdés №4. Cégünk kapott számlát val hibásan megadott (a 18% helyett már 10%). Csináltunk egy fizetési számla szerint a dokumentumokat. Mit veszíthetünk?

V: A vállalat semmilyen módon nem fenyegeti. Összhangban a héa összege befizetéshez, hogy a költségvetés az összeget, amelyet mutatott a beszállító által. Gondok vannak az adóhatóság ebben az esetben történhet a társaság. De kérjük, vegye figyelembe, - ha a megvásárolt árut a szállító, szánják viszonteladás - nem biztos, hogy tartalmazza a megfelelő áfakulcs. Egyébként problnmy az adóhatóság lehetett akkor.

Kérdés №5. Cégünk már zárva, de a vállalkozó, aki vásárol szolgáltatásainkat kifizetési dokumentumokban még ki az áfát. Szükség van, hogy fizessen meg a költségvetést?

Válasz: Te nem vagy áfafizető tehát az adó megfizetésére a költségvetést nem szükséges. Ebben az esetben jobb lenne, ha kérdezni a cég írni egy magyarázat a hiba. Ezután az adóhatóság sem az Ön, sem az állítások nem lesz.

Kérdés №6. A vásárlás a termelési eszközök szoktuk bankhitelt. Lehetséges ebben az esetben, hogy a levonható áfa, amit az eladónak kifizették?

Válasz: A törvény nem korlátozza annak lehetőségét, hogy a terméket megvásárolja bármilyen eszközzel - legyen az saját vagy kölcsönzött források. Ön jogosult arra, hogy a HÉA-levonás alapján a számla a szállító által megadott.

Kérdés №7. Visszatérünk a terméket a szállítónak. Ebben az esetben köze az áfát?

Válasz: Ez az eljárás, vagyis a visszatérés a szállító tekinthető a végrehajtás. Ebben az esetben, akkor tegye a szolgáltató rendes számlát, és regisztrálja azt a könyv értékesítés.

előző ◈ a következő